2021年度个税汇算退税办理流程及常见退税情形

　　一、个税年度汇算办理时间

　　年度汇算办理时间为2022年3月1日至6月30日。在中国境内无住所的纳税人在3月1日前离境的，可以在离境前办理年度汇算。

　　二、退税办理流程

　　在个人所得税APP办理年度汇算申报后，即可得知自己是应该退税还是补税，能退多少税，同时可以直接申请退税。

　　第一步：准备申报

　　下载【个人所得税 APP】，打开APP后，先进行注册登录，进入年度汇算：首页【常用业务】—【综合所得年度汇算】；

　　选择申报年度：2021年

　　进入申报界面后，填报方式有【需要申报表预填服务】和【自行填写】两种选择。

　　为了方便申报，推荐大家选择【需要申报表预填服务】，税务机关已按一定规则预填了部分申报数据，大家只需确认即可。

　　选择【使用已申报数据填写】—【开始申报】后，系统提示【标准申报须知（使用已申报数据）】，点击“我已阅读并知晓”，开始年度汇算申报。

　　第二步：确认信息需要对个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行确认

　　第三步：填报数据

　　确认预填的收入和扣除信息无误，可直接点击【下一步】。

　　第四步：计算税款

　　数据系统将自动计算您本年度综合所得应补（退）税额

　　第五步：提交申报

　　确认结果后，点击【下一步】—【提交申报】即可。

　　第六步：退税

　　如存在多预缴税款，可选择【申请退税】。

　　点击【申请退税】后，纳税人需选择退税银行卡。如前期已添加过银行卡，系统将自动带出已填银行卡信息。您需新增，点击【添加银行卡信息】—【确定】。

　　四、产生退税的主要情形

　　实践中有一些比较典型的情形，将产生或者可能产生退税，主要如下：

　　1.纳税年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的;

　　2.纳税年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的;

　　3.因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的;

　　4.没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的;

　　5.纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的;

　　6.预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等;

　　7.有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的，等等。

　　五、温馨提示：

　　为方便办理退税，综合所得全年收入额不超过6万元且已预缴个人所得税的纳税人，可选择使用自然人电子税务局提供的简易申报功能，便捷办理年度汇算退税。

　　申请2021年度汇算退税的纳税人，如存在应当办理2020年及以前年度汇算补税但未办理，或者经税务机关通知2020年及以前年度汇算申报存在疑点但未更正或说明情况的，需在办理2020年及以前年度汇算申报补税、更正申报或者说明有关情况后依法申请退税。